Esta entrada no pretende ser una asesoría legal ni fiscal. Lo que explico a continuación es mi propia experiencia a la hora de rellenar el modelo D6 para declarar mi inversión en el extranjero. Con la intención de que sea útil para ti.
IMPORTANTE: Novedades para la declaración del ejercicio 2021 y posteriores
A partir del 14 de diciembre de 2021, aplicable para la declaración de enero de 2022, la ley sobre la presentación del Modelo D6 ha cambiado.
Tal como se puede leer aquí, se ha modificado la Orden Ministerial que especifica quién está sujeto a la declaración de las inversiones en el extranjero.
Concretamente, lo que se cambia son los límites mínimos para declarar. En el apartado de los depósitos, solo será necesaria la declaración siempre que se posea un 10% de la empresa o fondo. En el caso de los flujos de efectivo, se elimina el límite de 1.502.530,26 € y se deja, también, el 10% de la empresa o fondo como referencia.
En resumen, el número de personas obligadas a declarar depósitos o flujos disminuye drásticamente, haciendo, a la práctica, que los pequeños inversores no tengamos ya la obligación de declarar.
¿Qué es el modelo D6?
El modelo D6 es la Declaración de titulares de inversión española en el exterior en valores negociables. Es el formulario tipo que se usa para informar al ministerio de comercio la posesión de títulos en el extranjero. Estos títulos deben ser de activos en mercados organizados y negociables, es decir, la bolsa. Pueden ser, acciones, fondos, ETFs o bonos.
El modelo D6 sirve tanto para declarar los depósitos, es decidir, la posesión de títulos, sin mínimo, como para declarar flujos, o sea, transacciones de capital en sociedades que representen un 10% del valor de la empresa o superior o que superen los 1.502.530,26 €. En el caso de los flujos, habrá que declararlo en cada ocasión en el plazo de un mes.
Puedes ver la normativa reguladora desde aquí.
¿Quién está obligado a presentarlo?
La presentación de la declaración es obligatoria para cualquier persona física o jurídica que tenga acciones, ETFs, fondos u otros valores negociables que estén depositados en el exterior a partir del 10% de la empresa o fondo 1 solo título. Y esto es un punto importante, ya que hay brokers que operan en España pero que depositan sus fondos en otro país. Como es el caso de DeGiro que aunque opera legalmente en España, deposita los fondos de los clientes en Países Bajos.
Y, por supuesto, si estás invirtiendo en ETFs americanos desde España de forma barata, también te atañe.
Aunque es obligatoria en estos casos, el fin no es recaudatorio. No es un impuesto. Solo tiene carácter informativo.
Por último, no se cuenta como valores negociables a los CFDs, ni los futuros, ni las opciones, ni las divisas ni las criptodivisas ni tampoco los saldos en efectivo.
¿Cuándo hay que presentarlo?
El modelo D6 se puede presentar hasta el 31 de enero de cada año y haciendo referencia a las posiciones que se tenían a 31 de diciembre del año anterior al cierre del mercado.
¿Cómo puedo presentarlo?
La presentación de la declaración informativa de inversiones en el exterior se puede realizar impreso en papel y enviarlo por correo postal al Ministerio de comercio.
También se puede realizar cómodamente por internet si se dispone de DNI electrónico o certificado digital.
Requisitos previos
Junto con el modelo D6, tendrás que enviar documentación adjunta. Ten a mano:
- Copia del DNI
- Extractos de la posición a 31 de diciembre de los diversos brokers en los que tengas operaciones abiertas
- Descargar e instalar el programa Aforix del ministerio de comercio que te servirá para rellenar el modelo D6
A continuación, te comento cómo puedes conseguir esos extractos que servirán como justificantes de diferentes brokers.
Una vez dentro del área de cliente, ve al menú MY ACCOUNTS y luego a STATEMENTS. Aparecerá una lista con los resúmenes de posiciones mes a mes. Descarga el de diciembre del año pasado cuando esté disponible.
Una vez autenticado, ve al menú desplegable Accounts y luego pincha en E-Documents. A continuación, marca la opción Statements, en el menú desplegable marca Last 6 Months y luego pincha en SEARCH. Aparecerá un listado de los resúmenes mensuales de los últimos 6 meses. Pincha en view de la línea de diciembre.
Hay que tener en cuenta que si no has realizado compras o ventas, o bien no has ingresado dividendos en un mes, no se generará el resumen mensual. En este caso se habrá generado un resumen trimestral después de cada trimestre natural.
Una vez en el área de cliente, en la opción Cartera, aparecerá las posiciones abiertas actuales. Pinchas en Exportar e introduces la fecha del 31 de diciembre del año anterior. Luego te da la opción de imprimir, exportar a CSV, XLS o PDF.
Rellenando el modelo D6 para declarar mi inversión en el extranjero telemáticamente
Una vez que tengas toda la información, abres Aforix y ve al menú Formulario, Nuevo y luego pincha a D-6 – Inversión Española en Valores Negociables.
Se te abrirá el modelo D6 y verás un par de advertencias que tienes que aceptar. Vas rellenando los campos. Te dejo la guía oficial.
Es importante destacar que un mismo formulario no se puede usar para declarar depósitos y flujos a la vez.
Encabezado
Normalmente, declararemos depósitos, por tanto, selecciona la opción Declaración de depósitos (viene la de flujos por defecto) e introduce el año pasado en el campo de la fecha.
Sección I. Datos del inversor
A continuación, tienes que rellenar tus datos personales, en el campo Nombre de la vía pública incluye también el bloque, escalera, número, piso y puerta si es el caso.
Sección II. Relación de valores depositados u operaciones realizadas
En la sección II, tienes que rellenar los datos de las inversiones en el exterior que tengas por valor, divisa y país del depósito. Por ejemplo, si tuvieras ETFs de VOO en firstrade y tastyworks, podrías rellenar un solo bloque indicando la suma total de títulos, la suma total de la inversión, en divisa USD y país US.
En este bloque, el campo 2. Clase de operación y 3. Fecha de la operación solo se activan si estamos declarando flujos. El campo 4. ¿Participación superior o igual al 10% del capital? Marcas No, normalmente.
Encontrar el código ISIN
Para indicar la acción, ETF o bono has de informar el código ISIN del valor. ISIN es un código que identifica el valor internacionalmente. Para encontrarlo, puedes usar esta web y buscando por ticker obtienes el ISIN. O bien, ir a buscar el prospecto oficial del valor.
Una vez tengas el ISIN, lo indicas en el campo 5. Código ISIN y rellenas el campo 6. Descripción del valor con el nombre de la empresa o fondo.
Uso de tablas
En 7. Emisor tienes que indicar el código de la tabla 20 que se ajuste al tipo de emisor.
Si el emisor es una empresa, indicas 400. En caso de un banco u otra entidad financiera, 300. Si son bonos de deuda pública, 200.
El campo 8. Valor, debes rellanarlo un el código correspondiente de la tabla 21.
Para acciones, 01 normalmente. Para fondos y ETFs, 03. En caso de bonos u otro tipo de deuda, el que corresponda.
Monto de la inversión
Los campos 9. País y 10. Moneda, puedes usar el buscador que te aparece al pincharlos.
En 11. Número de títulos, indicas el número de acciones, número de ETFs, número de participaciones de fondos o el número de bonos que tengas.
Ten en cuenta que solo se pueden indicar números enteros sin decimales. Por tanto, si tienes fracciones de acciones o participaciones, redondea al alza hasta el siguiente entero.
En el campo 12. Nominal en la moneda de denominación, deberías informarlo en caso de bonos o deuda.
El campo 13. Importe efectivo, es el valor total de mercado a 31 de diciembre que tuviera el valor. Este valor lo puedes sacar de los extractos que has extraído previamente. Si tienes 3.2 acciones indicarías 3.2 (número de títulos) x 705.67 (último valor a 31 de diciembre) = 2258,14 en este campo.
Hojas adicionales
Verás que solo hay 3 bloques para rellenar, si necesitas más no te preocupes, puedes ir añadiendo hojas adicionales en el menú Hoja 2 y luego pinchando en Insertar Hoja 2 del modelo D-6.
Sección III. Diligencias
En la sección III, vuelves a indicar los datos personales, la fecha actual y los datos de contacto para notificaciones.
Presentación del modelo D6 para declarar la inversión en el extranjero
Te recomiendo que guardes tu modelo D6 sin firmar antes de proceder a enviarlo. De esta manera el año que viene podrás abrirlo y modificar sólo las cuantías y las fechas. Es útil en caso de mantener una cartera en el tiempo.
En el menú Presentación Telemática, ve a Firma Electrónica y luego pincha en Firmar electrónicamente.
En este momento se valida el formulario y te pueden aparecer una lista de errores que debes corregir.
Una vez subsanados los errores, aparecerá una lista de certificados disponibles y debes elegir el tuyo para firmar el modelo digitalmente.
Una vez firmado, aparece un mensaje diciendo que se ha guardado el formulario firmado y que se abrirá.
Después otro, preguntado si quieres abrir el navegador para la presentación telemática de la declaración. Pincha en Sí.
Adjuntas el documento PDF firmado de la declaración y pinchas en Siguiente.
Se te presenta un resumen de la declaración. En esta página debes adjuntar la copia del DNI y los diferentes extractos que hayas descargado de los brokers. Pincha en Confirmar.
Una vez enviado, aparecerán los enlaces a los ficheros justificativos. Uno es el resguardo de la declaración firmada y el otro el de los ficheros adjuntos.
Nota final
Si ves que te has equivocado, puedes cargar el fichero sin firmar corregir lo que veas y volverlo a enviar indicando el código del formulario ya enviado en el campo Si este D-6 sustituye uno anterior indique su número del encabezado y repitiendo los pasos de presentación telemática.
Espero que te sea de utilidad y puedas usar este modelo D6 para declarar tu inversión en el extranjero correctamente.